Оказывается, многие заказчики до сих пор не знают, как нужно оформлять услуги фрилансеров и какими договорами могут регулироваться их трудовые отношения. В данной статье я попробую разъяснить несколько моментов, которые могут помочь в оформлении сотрудничества между заказчиком и фрилансером.
Можно ли заключить договор с фрилансером, работающим без образования юридического лица и без оформления ИП?
Да, можно. В соответствии со ст. 421 Гражданского Кодекса РФ, граждане и юридические лица свободны в заключении договоров.
Могут быть заключены договоры между двумя (или несколькими) юридическими лицами, между двумя (или несколькими) физическими лицами, а также между физическим и юридическим лицом.
Каким договором могут регулироваться услуги фрилансера?
Во-первых, услуги фрилансера могут регулироваться договором подряда с фрилансером (ст. 702 Гражданского Кодекса РФ).
По договору подряда одна сторона (фрилансер) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Договор подряда может заключаться как между юридическими, так и между физическими лицами.
К договорам подряда относятся проектные работы; работы по дизайну; работы по созданию сайта, заполнению его контентом и даже по продвижению сайта в поисковых системах; а также многие другие виды работ.
Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.
Тем не менее, при заключении договора подряда надо помнить, что, если иное не будет предусмотрено договором, то заказчик сможет в любое время до сдачи ему результата работы отказаться от исполнения договора. При этом заказчик должен будет уплатить фрилансеру часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора. Заказчик также обязан возместить подрядчику убытки, причиненные прекращением договора подряда.
Т.е., договор подряда более выгоден заказчику, нежели фрилансеру, поэтому, при его заключении, данные моменты лучше оговорить заранее.
Во-вторых, работа фрилансера может оформляться договором возмездного оказания услуг (ст. 779 Гражданского Кодекса РФ).
По договору возмездного оказания услуг фрилансер обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Договор возмездного оказания услуг может заключаться как между юридическими, так и между физическими лицами.
Договорами возмездного оказания услуг могут регулироваться аудиторские, консультационные, информационные услуги, услуги по обучению и так далее. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты фрилансеру фактически понесенных им расходов. Фрилансер также вправе отказаться от исполнения обязательств по договору возмездного оказания услуг при условии полного возмещения заказчику убытков.
Я использую именно этот способ.
В-третьих, работа фрилансера может оформляться договором на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (ст. 769 Гражданского Кодекса РФ).
По договору на выполнение научно-исследовательских работ, фрилансер обязуется провести обусловленные техзаданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.
Договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ может заключаться как между юридическими, так и между физическими лицами.
Риск случайной невозможности исполнения договоров на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ несет заказчик (если иное не предусмотрено законом или договором).
Также, особенностью данных договоров является то, что стороны обязаны обеспечить конфиденциальность предмета договора, хода его исполнения и полученных результатов (если иное, опять же, не предусмотрено договором). Объем сведений, признаваемых конфиденциальными, определяется в договоре.
В четвертых, заказчик и фрилансер могут заключить договор авторского заказа (ст. 1288 Гражданского Кодекса РФ).
По договору авторского заказа одна сторона (фрилансер) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором произведение науки, литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме.
Договор авторского заказа может заключаться как между юридическими, так и между физическими лицами.
Данный договор можно заключить при заказе работ по созданию сайтов, написанию текстов, созданию иллюстраций, полиграфического дизайна и так далее.
Материальный носитель произведения передается заказчику в собственность, если соглашением сторон не предусмотрена его передача заказчику во временное пользование.
В пятых, заказчик может заключить с фрилансером трудовой договор (ст. 56 Трудового Кодекса РФ).
Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами.
Работником может быть только физическое лицо, а работодателем как физическое, так и юридическое лицо.
Работодателем могут быть индивидуальные предприниматели, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, чья профессиональная деятельность подлежит государственной регистрации или лицензированию. Также, работодателями могут быть физические лица, вступающие в трудовые отношения с фрилансерами в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.
Трудовой договор может заключаться на неопределенный срок, на период выполнения временных (до двух месяцев) работ, либо на время выполнения сезонных работ. Конечно-же, само понятие "трудовой договор с фрилансером" несколько некорректно, т.к. фрилансер - человек, работающий без постоянного оформления, удаленно и на несколько заказчиков. Однако, практика такова, что и с фрилансером может заключаться трудовой договор, в котором будут оговорены более "свободные" условия - неполный рабочий день, "срочность договора" - т.е. заключение его на пару месяцев и т.д.
И наконец, в шестых, в соответствии с Гражданским Кодексом граждане и организации могут заключать иные договоры, не предусмотренные законодательными актами.
Если сделка не противоречит нормам закона, физические и юридические лица могут заключать абсолютно любой договор, даже если он не прописан в Гражданском Кодексе.
Еще вопросы, которые интересовали моих заказчиков:
Почему в договоре сумма указана с процентами НДФЛ?
Почему организация (Заказчик) должен исчислять и удерживать НДФЛ по договорам Возмездного оказания услуг?
Я задал вопросы:
Вопрос: Организация планирует заключить с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор возмездного оказания услуг.
Можно ли в договоре указать, что обязанность по уплате НДФЛ с выплаченного вознаграждения возлагается на физическое лицо?
На этот вопрос ответил юрист Сети Консультант Плюс:
Ответ: Если организация планирует заключить с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор возмездного оказания услуг, то условия договора об обязанности уплатить НДФЛ с выплаченного вознаграждения физическим лицом являются ничтожными.
Обоснование: В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ российская организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по договору возмездного оказания. услуг, признается налоговым агентом и должна исполнить обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет РФ.Согласно п.п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ налог нужно удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить его в бюджет не позднее дня, получения в банке наличных средств на выплату дохода (не позднее дня перечисления дохода со счета налогового агента на счет налогоплательщика). В силу п.п. 5 п.3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате НДФЛ считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания суммы налога налоговым агентом. Кроме того, налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных физическим лицом в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ организации необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах этого физического лица и о сумме начисленного, удержанного и перечисленного налога по форме 2 НДФЛ.
В Письме Минфина России от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148 финансисты указали, что согласно п. 5 ст. 3 НК РФ ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а так же иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ, и сделали вывод, что соглашение к договору о возложении обязанности по уплате НДФЛ на физическое лицо является ничтожным.В Письме Минфина России от 35.04.2011 N 03-04-05/3-292 также указывается, что условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого налогоплательщика, будут являться ничтожными. Следует отметить, что если НДФЛ не будет исчислен, удержан и уплачен организацией с выплаченных сумм вознаграждений, то за неисполнение обязанностей налогового агента организация может быть привлечена налоговым органом к штрафным санкциям согласно ст. 123 НК РФ, а также ей могут быть начислены пенни по ст. 75 НК РФ.
П.С. Ландо
Региональный информационный центр Сети Консультант Плюс
Разумеется вначале я высылаю вариант договора. После его изменений или утверждения со стороны заказчика высылается подписанный экземпляр и сканы всех необходимых к нему документов (паспорта с пропиской, ИНН, пенсионное свидетельство). Все прозрачно.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Мне образец договора составляли юристы, но давайте рассмотрим как его можно составить самостоятельно:
Фрилансеры и договора: как правильно составить документ?
Давайте посмотрим, как правильно составить договор для заказчика по продвижению, разработке или модернизации сайта, оказанию других интернет-услуг.
Расширенный вариант. На мой взгляд его можно значительно сократить.
I. Шапка договора:
Состоит из:
Номер договора (Договор №666)
Предмет договора (Оказание услуг по [продвижению сайта I разработке сайта I проведению рекламной кампании в системе контекстной рекламы, etc.])
Объект договора (сайта www.mysite.com, компании «Mycompany»)
Дата
II. Определение участников договора:
[Полное название компании, ИП, ЧУП или другой организации, заказывающей услуги]
именуемое в дальнейшем ЗАКАЗЧИК, в лице
[имя человека, который взаимодействует с фрилансером от имени компании, но чаще – директора компании или аналогичного лица],
действующего на основании
[документ компании, дающий полномочия этому человеку действовать], с одной стороны, и [название Вашей компании]
в лице [Ваше имя I имя лица, которое заключает договор от имени Вашей компании], действующего на основании устава - в дальнейшем ИСПОЛНИТЕЛЬ, с другой стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
III. Обсуждение предмета договора:
Исполнитель оказывает Заказчику услуги по информационного сопровождению и продвижению интернет-представительства Заказчика (далее Сайт), включая:
Вот перечень тех услуг, которые вы можете упомянуть в договоре:
I. По поисковому продвижению:
А) Создание и поддержание условий и предпосылок, благодаря которым [адрес сайта] размещается в первых десяти документах на первой странице поисковых систем [названия] по ключевым словам, определенных Заказчиком в п. [NN] настоящего Договора (или указанных здесь же). Можно добавить пункт – исключая блоки контекстной рекламы, если Вы не занимаетесь контекстом.
Этот пункт можно расписать подробнее:
- внесение изменений в код и ссылочную структуру сайта (оптимизация сайта);
- обновление и редактирование информационного содержания сайта:
- редактирование текстовой информации сайта;
- редактирование графической информации (подготовка, обработка и размещение фотографий и иллюстраций);
- разработка рекламных баннеров;
- мониторинг посещаемости и позиций сайта в рейтингах поисковых систем и оптимизацию контента и мета-кода сайта в соответствии с требованиями поисковых систем;
- регистрация в интернет-каталогах;
- публикация рекламных объявлений на электронных досках;
- обмен ссылками;
- установка счётчиков аналитических систем, выполненных третьими лицами или находящихся в открытом доступе (названия сервисов);
- закупка ссылок с тематических ресурсов;
- иные методы (т.е. те методы, которые вы используете при продвижении сайта)
Б). Удержание раскрученных позиций в рамках первых десяти мест результата поиска (за исключением периода изменения алгоритма программы поиска в поисковой системе [Yandex])
В). Обеспечение появления на сайте заказчиков [NN] посетителей в день (возможен и такой вариант, не на позиции, а на количество пользователей)
Г). Реагирование на изменения алгоритма программы поиска в поисковой системе [Yandex] и немедленные меры по оптимизации сайта под новый алгоритм сроком не более [NN] рабочих дней.
Д). Обеспечение безопасности сайта и предохранения от взломов и вирусов.
Е). Обеспечение бесперебойной и правильной работы хостинга.
По созданию или редизайну сайта:
В силу значительного технического уклона обычно в этом пункте достаточно упомянуть:
Комплекс мероприятий по разработке и созданию web-сайта Заказчика и размещение его на хостинге по адресу [название сайта] согласно техническому заданию, утверждённому Заказчиком (техническое задание должно быть в приложении). Можно также расписать подробнее:
- создание структуры сайта с использованием CMS [название];
- создание дизайна (или проведение редизайна) по макету, утвержденному Заказчиком
- размещение сайта на хостинге [название хостера, тарифного плана]
- обеспечение бесперебойной работы сайта, техническая поддержка, защита от взломов и вирусов.
По контекстной рекламе:
- размещение согласованных контекстных рекламных объявлений медийных баннеров, медийно-контекстных баннеров Заказчика в интернет в системах;
- своевременное пополнение счёта Заказчика в системе контекстной рекламы;
- слежение за своевременным размещением объявлений с учётом таргентинга по ключевым словам, утвержденным Заказчиком.
- изменение объявлений или ключевых слов, по которым они демонстрируются, по предварительному согласованию с Заказчиком.
Аналогичным образом вы добавляете услуги по разработкам баннеров, фирменного стиля и т.д. Чем подробнее те пункты, которые вы внесете в договор, – тем лучше. Также необходимо добавить пункты, которые не относятся к непосредственно выполняемому виду работ, однако пригодятся в дальнейшей работе:
Пункты о:
- своевременном информировании Заказчика о ходе работ (указываете приемлемые для обеих сторон сроки или ситуации, - раз в неделю, раз в месяц, по первому требованию, по достижению позиций, при возникновении форс-мажоров; в каком виде – электронном, бумажном, устном; какие сведения будут предоставляться).
- соблюдении конфиденциальности информации, получаемой Заказчиком и Исполнителем (где оговариваются меры и штрафы, принимаемые в случае нарушения какой-либо из сторон данного пункта).
- возможности привлечения третьих лиц к выполняемым работам
- о совместной работе:
Заказчик вправе следить за работой Исполнителя, при этом [не вмешиваясь I имея возможность вносить несущественные поправки и дополнения], возможно внесение несущественных правок и дополнений, не касающихся [к примеру, структуры сайта или продвигаемых ключевых слов], осуществляемых Исполнителем [бесплатно I за дополнительную плату].
Заказчик вправе требовать мотивированных исправлений ошибок и недоработок, совершенных в ходе работ над объектом, за счёт Исполнителя.
Заказчик, в свою очередь, обязуется:
1. Осуществлять своевременную оплату труда Исполнителя (обеспечивать своевременное пополнение счетов в системе контекстной рекламы), в порядке, установленным Договором в пункте [NN].
2. Предоставить при необходимости все материалы, необходимые для выполнения работ (контент, информацию о компании, графические материалы и т.д.).
IV. Определение этапов и сроков работ.
Эти пункты требуют совместной разработки Заказчиком и Исполнителем, чтобы:
- установить сроки работы в целом и промежуточных этапов с ознакомлением (или без ознакомления) Заказчика с выполненными работами (здесь и далее – в календарных или рабочих днях);
- установить срок окончательной сдачи работы;
- установить срок мотивированных исправлений по обоюдному согласию сторон;
- установить сроки возможной [платной I бесплатной] техподдержки.
V. Определение материальных обязательств сторон.
В этом пункте вы отмечаете:
- стоимость работ, которые будут проводиться Исполнителем;
- форму оплаты [с предоплатой, без предоплаты, единовременно, частями по определенным числам, этапам выполнения работ, процентно в месяц, и тд.];
- дополнительные расходы (например, дополнительные суммы в бюджет контекстной кампании, необходимость в заказе текстов, а также кто будет их оплачивать: получивший бюджет веб-мастер, начальник, который обещал тексты своими силами и не справился и т.д.);
- дополнительные вознаграждения (за досрочный выход в ТОП и т.д., необязательный пункт);
- взаимные материальные обязательства (важный пункт):
В случае невыполнения Исполнителем своих обязательств, как-то: (необязательно для подробного заполнения)
А) невыполнение работ в срок;
Б) выполнение лишь части оговоренных работ;
В) полное невыполнение работ;
Г) нарушение каких-либо обязательств перед Заказчиков в процессе выполнения работ;
Д) нарушение Исполнителем действующего законодательства РБ в процессе выполнения работ;
Е) (можно добавить этот пункт в договоре на Продвижение сайта, если сайт, к примеру, попадет в бан) убытки Заказчика, последовавшие и связанные с работами, проведенными Исполнителем,
Исполнитель обязуется [исправить ошибки за свой счёт I компенсировать убытки Заказчика I выплатить штраф или пеню за каждый просроченный день сдачи работ I иное по договоренности].
- В случае невыполнения Заказчиком своих обязательств, как-то:
А) несвоевременная выплата;
Б) немотивированный отказ от приёма работ;
В) нарушение своих обязательств, повлекших за собой [нарушение хода работ I дополнительную нагрузку для Исполнителя I убытки Исполнителя];
Г) вмешательство в работу Исполнителя, повлекшее за собой неблагоприятные для работы последствия
Заказчик обязуется [выплатить штраф или пеню I компенсировать убытки Исполнителя I иное по договоренности].
VI. Определение юридической ответственности сторон.
В нём необходимо отметить, что:
- Исполнитель (Заказчик) не несёт ответственность за содержание материалов, размещенных на сайте после окончания работ Заказчиком (Исполнителем), в случае нарушения действующего законодательства;
- Исполнитель (Заказчик) не несёт ответственность за случаи нарушения авторского права в материалах, размещенных на сайте по инициативе одной стороны (Заказчика I Исполнителя) без ведома и согласования с другой (Исполнителем I Заказчиком);
- Исполнитель сохраняет авторские права на созданный им продукт в соответствии с действующим законодательством, а Заказчик получает исключительное право на пользование продуктом с правом внесения изменений и использования по своему усмотрению данного продукта, но без права передачи права пользования продуктом третьему лицу без предварительной договоренности или заключения дополнительного Договора с Исполнителем;
Обе стороны имеют право обжаловать нарушающие Договор действия другой стороны в установленном действующим законодательством порядке.
7. Расторжение договора.
Заказчик и Исполнитель имеют право расторгнуть Договор по взаимному соглашению или в одностороннем порядке в случае невыполнения обязательств одной из сторон с несением материальной ответственности, указанной в пунктах [NN].
Также Заказчик и Исполнитель могут расторгнуть договор или нарушить условия его выполнения в случае наступления форс-мажоров (список форс-мажорных обстоятельств).
8. Заключительная часть.
Изменение условий договора производится по согласованию сторон и оформляется двухсторонним дополнительным соглашением, подписанным обеими сторонами.
Настоящий договор вступает в силу с момента подписания обеими сторонами и действует до "____" ____________ 20__ г. (включительно).
Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.
Реквизиты и подписи сторон
В приложении должны быть технической задание на создание сайта или иного объекта, на продвижение сайта, на создание дизайна, план рекламной кампании с текстами объявлений и ключевыми словами, согласованные с заказчиком (в зависимости от вида оказываемых услуг)
В случае, если вы подписываете договор с клиентом, который не очень хорошо разбирается в работе, некоторые предлагают добавить словарь с определениями терминов и понятий, которые встречаются в договоре.
На мой взгляд совсем необязательно сильно расписывать заключительные пункты. На ваше усмотрение. Еще это зависит от ваших взаимоотношений с заказчиком.
Если вы ожидаете каких то "подлян", то распишите подробно юридическую ответственность сторон. Но мне кажется лучше сразу отказаться от такого заказа.
Если же заказчик сам хочет перестраховаться, то он сам (юристы, бухгалтера) пропишут все нужное для них.
Поэтому, не усложняйте договор, кроме части ваших работ, сроков и суммы вознаграждения и способа его получения.
Это должен быть прозрачный, информативный и в то же время простой, легко редактируемый документ.
Я использую простую стандартную конструкцию заключительной части договора:
Ответственность сторон
За неисполнение или ненадлежайшее исполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Порядок разрешения споров
Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.
В случае невозможности разрешения споров путем переговоров, стороны передают их на рассмотрение в народный суд по месту нахождения ответчика.
Срок действия настоящего договора
Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения ими обязательств по настоящему договору или до расторжения настоящего договора.
Настоящий договор может быть расторгнут по взаимному согласованию сторон, совершенному в письменной форме за подписью уполномоченных лиц сторон.
Заключительные положения
Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон.
Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора.
И напоследок, я использую Акт приема-сдачи работ, об этом прописано в договоре.
Это то же на ваше усмотрение. Возможен договор и без него и каких либо других приложений к нему.
Акт сдачи-приемки оказанных услуг – это документ, подтверждающий факт предоставления услуги ее исполнителем и передачи результата заказчику. Акт является приложением к договору оказания услуг, наличие которого оговаривается сторонами еще до момента заключения соглашения. Целью составления акта сдачи-приемки является то, что он подтверждает факт выполнения обязанностей исполнителя согласно договору, а также гарантирует отсутствие претензий к результату предоставленной услуги со стороны заказчика в будущем.
Права и обязанности сторон, согласно договору оказания услуг, регулируются положениям Гражданского кодекса Российской Федерации. Поскольку акт сдачи-приемки оказанных услуг является приложением к договору, согласно действующему ГК РФ, его составление является не обязательным и осуществляется по взаимному согласию обеих сторон. Бланк документа унифицированной формы не имеет и составляется согласно потребностям сторон соглашения. Однако в акте сдачи-приемки оказанных услуг должны быть отображены следующие обязательные реквизиты:
- полное наименование сторон;
- фамилии, имена, отчества лиц, уполномоченных на составление и подписание документа;
- наименование услуги, которая предоставляется;
- номер договора, согласно которому эта услуга была предоставлена;
- стоимость услуги, а также срок ее предоставления;
- количество времени, на протяжении которого должен быть осуществлен перевод денежных средств на счет исполнителя слуги.
Документ составляется в двух экземплярах, подписывается представителями обеих сторон.
